貨幣資金和應收賬款什么關系

在資產負債表中，“貨幣資金”是隨時可以用以支付的資產，其流動性最強。

貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金等，以貨幣的金額列示。

銀行支票、即期匯票之類的現金等價物或流動性較強的項目也屬于貨幣資金。

但是，貨幣資金不包括遠期支票存款、臨時借條、銀行退票、已指定用途的貨幣資金和有價證券。

貨幣資金是指在企業生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

案例;

應收賬款和貨幣資金同期減少，其他應收賬款增加說明什么?

應收賬款的減少首先與貨幣資金的增加相關聯，因為一般情況下只有當期收回的款項大于當期確認的款項，才可能出現應收賬款減少。如果應收賬款對應的是其他科目，這個時候就需要關注了，比如是否出現了壞賬、是否有抹賬等情況等等。一般而言應收賬款對應的科目有銀行存款、主營業務收入、壞賬準備(核銷的時候)、應付賬款(抹賬的時候)等一般來說應收賬款與其他應收款之間不應該有什么關系，因為雙方核算的內容正常情況下是無關的。所以可以具體檢查一下其他應收款相關的憑證。

應收賬款和貨幣資金同時減少的情況一般是不存在，只要出現這種憑證，必定是檢查的重點。

貨幣資金和應收賬款什么關系為會計學堂整理，貨幣資金沒有包括應付賬款，但二者有一定的關聯，這也是為什么有人會覺得前者包含后者，以為二者是一個從屬關系。