增值稅進項稅期末留抵是怎么回事

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。

例如：本月進項100,銷項80,20就是期末留抵稅額。

期末未抵增值稅和期末留底增值稅是一回事嗎

期末未抵扣增值稅--已收到增值稅專用發(fā)票入賬，但是月末還未抵扣增值稅進項稅額，形成的期末未抵扣增值稅，一般通過“待認證進項稅”科目核算。

期末留抵稅額--直觀將來，應交增值稅為銷項稅減去進項稅，如果應交增值稅為正數(shù)，即產(chǎn)生增值稅稅負，如果應交稅金為負數(shù)，即增值稅留抵。換種說法，就是本期未抵扣完的進項稅額，形成當期期末留抵，留到下期繼續(xù)抵扣。

增值稅期末留抵稅額的填報

掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下：

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營改增服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。即在試點實施之日前，僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進行掛賬處理。

增值稅進項稅期末留抵是怎么回事為會計學堂整理，要說會計學習中有哪些難點，這些抽象概念應該算是最常見的，可以說無處不在，在這些抽象概念上，還要建立知識體系就更難了。