應交稅費負數調整分錄怎么寫

一. 調整時Dr: 以前年度損益調整Cr: 應交稅金---應交營業稅

二. 月末結轉Dr: 利潤分配Cr: 以前年度損益調整另外,在年末企業所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出。

首先要查清楚出現負數的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現負數，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務處理如下：

1)借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

為什么應交稅費是負數?

例子：

我們是貿易企業 然后應交稅費是個負數,是代表我們有多的稅在稅務局對吧.但我們每個月又都在交稅啊. 為什么余額還是負數呢?

原因推測：

1、以前年度多交所致;

2、進項稅大于銷項稅;

3、出口銷售實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額;

4、應交稅費一級科目是負數，有可能是兩個原因造成的：

一、增值稅進項稅額大，造成很多留抵;二、實繳稅款大于計提的應繳稅款。

應交稅費負數調整分錄怎么寫為會計學堂整理，財稅實操問題一般都很簡單，就算關乎一些政策內容，也能短時間呢看個明白，但有時候，如果連基本概念都模糊著，就很難了。