增值稅期末留抵稅額轉出分錄

取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的

分錄：

1.進項稅借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

增值稅期末留抵稅額如何進行會計處理

開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目

1.掛賬留抵時

借：應交稅費—增值稅留抵稅額 100000

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)100000

2.通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣80000元

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)80000

貸：應交稅費——增值稅留抵稅額 80000

增值稅期末留抵稅額轉出分錄為會計學堂整理，學習過程中總會遇到不少問題，但只要我們認真對待就會找到思路來解決，從什么是留抵稅額開始我們會一步步朝向問題的根本。