收到稅控盤發票怎么做分錄

根據財稅[2012]15號文件，購買稅控盤的增值稅專用發 票是可以全額抵稅的。

若是取得了專票，認證后

借：管理費用

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：庫存現金

當月做進項轉出

借：管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(若是普票，就不用認證)

借：管理費用

貸：庫存現金

本月有需繳納的增值稅款時，按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發票的含稅金額限額內做抵減處理。

借：應交稅費-應交增值稅(抵減稅額)

貸：管理費用

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購買增值稅專用技術設備時，會計分錄如下：

借：管理費用，貸：庫存現金/銀行存款。

借：應交稅費-減免稅，貸：管理費用。

借：應交稅費-應交增值稅，貸：應交稅費-減免稅。

根據《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號文)規定：增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

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