應交稅費有關會計分錄有哪些技巧

一、應交稅費的二級科目

(一)計入營業稅金及附加

借：營業稅金及附加

貸： 應交稅費——應交消費稅

應交稅費——應交資源稅

應交稅費——應交城市維護建設稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交土地增值稅

以上為與收入有關的應交稅費明細科目，注意：如果處置作為固定資產管理的房產，土地增值稅對應的借方科目為“固定資產清理”，如果在處置固定資產就直接計算了城建稅與教育費附加，城建稅與教育費附加對應的借方科目為“固定資產清理”。

(二)計入管理費用

借：管理費用

貸：應交稅費——應交房產稅

應交稅費——應交車船稅

應交稅費——應交礦產資源補償費

應交稅費——應交城鎮土地使用稅

應交稅費——應交保險保障基金

(三)計入其他科目

1、企業所得稅

(1)預繳時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

(2)匯算清繳時

借：應前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

或相反分錄

2、個人所得稅

(1)計算時

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費—應交個人所得稅

(2)上交時

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

(四)增值稅有關的二級科目

1、應交稅費——應交增值稅

2、應交稅費——未交增值稅

(1)月份終了，將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

(2)月份終了，將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

(3)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

(4)一般納稅人選擇簡易計稅，按征收率計算的增值稅記入“應交稅費——未交增值稅”，不通過“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”核算。

3、應交稅費——增值稅檢查調整

(1)凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目;

(2)凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目;

(3)全部調帳事項入帳后，若本科目余額在借方

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

(4)全部調帳事項入帳后，若本科目余額在貸方

a.借記本科目，貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。

b.若“應交稅金-應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金-應交增值稅”科目。

c.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。

4、應交稅費——增值稅留抵稅額

(1)轉出留抵時：

借：應交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)以后允許抵扣時

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——增值稅留抵稅額

二、應交稅費——應交增值稅

以下專欄適用于增值稅一般納稅人，小規模納稅人的應納增值稅額，也通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算，但不設置若干專欄。

(一)借方專欄

1、進項稅額

退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。如：借：銀行存款　應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 紅字金額 貸：原材料

2、已交稅金

已交稅金核算本月繳納本月的增值稅款。當月上交上月應交未交的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”。

3、減免稅款

核算企業按規定直接減免的增值稅額，借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)，貸：營業外收入。一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目(發生技術維護費，貸記”管理費用“)。

4、出口抵減內銷產品應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

5、營改增抵減的銷項稅額

借：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

貸：銀行存款(或應付賬款)

6、轉出未交增值稅

月末“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

(二)貸方專欄

1、銷項稅額

退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記銷項稅額科目。

2、出口退稅

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3、進項稅額轉出

記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

4、轉出多交增值稅

核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。由于多預繳稅款形成的“應交稅費——應交增值稅”的借方余額才需要做這筆分錄，借：應交稅費——未交增值稅　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅);對于因應交稅費——應交增值稅(進項稅額)大于應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)而形成的借方余額，月末不進行賬務處理。

三、不在應交稅費核算

1、印花稅

借：管理費用

貸：銀行存款

2、耕地占用稅

借：在建工程(或無形資產)

貸：銀行存款

3、車輛購置稅的核算

借：固定資產

貸：銀行存款

4、契稅的核算

借：固定資產(或無形資產)

貸：銀行存款

以上不需要預計繳納的稅金不在應交稅費核算。(記憶tip：有房有地有車有錢花)

應交稅費有關會計分錄有哪些技巧為會計學堂整理，應交稅費是一個很寬泛的詞，你可以推想出很多東西，以上也僅是一些關于它的會計分錄的知識，還有其他的等待你的學習。