旅行社差額開票成本怎么寫

收入是要按不含稅的金額來確認收入的。

例如，取得100元的含稅收入，其中，門票50元，差額征稅銷項稅的計算公式為：(100-50)/1.06*0.06

取得收入：借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%

門票等可以從銷項稅額中扣減的項目

借：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。

貸：庫存現金

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根據《財政部關于印發<營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定>的通知 》(財會〔2012〕13號，以下簡稱13號文件)對于差額征稅賬務處理的規定：

對于一般納稅人，在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額;

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

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