免交的增值稅要附什么憑證做賬

1、增值稅一般納稅人購買稅控機取得普票，其進項稅額不得抵扣，您可以要求廠商換成增值稅專用發票。其進項稅額為增值稅專用發票上注明的增值稅稅額。

2、增值稅小規模納稅人購買稅控機取得專票，可抵免稅額為增值稅專用發票上注明的增值稅額，視同上繳了增值稅

在財政部財會〔1995〕6號文件中規定：企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。對于直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。未設置“補貼收入”會計科目的企業，應增設“補貼收入”科目。從這項規定看，直接減免的是銷項稅額，而沒有考慮到進項稅額抵扣的情況和增值稅為價外稅的特性。如果納稅人銷售的項目部分免征增值稅，該文件對進項稅額的核算未加考慮。

根據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》)相關規定，

1.小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

2.發生規定的免征增值稅條件時做：

借：庫存現金/銀行款存

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

3.計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費(各類稅費的明細)

4.對免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：

借：應交稅費-應交稅費-應交增值稅

借：應交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等

貸：營業外收入-補貼收入

免交的增值稅要附什么憑證做賬為會計學堂整理，零基礎或是有一定的基礎，學會計需要根據自己的情況來安排自己要學習的課程，這需要專業人士來分析。