小規模專票代開稅額會計分錄

小規模納稅人代開的增值稅專用發票與平日做的會計分錄是相同的：

(1)按發票面額確認銷售時做：

借：銀行存款/庫存現金等科目

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

(2)稅款上交的是：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：庫存現金/銀行存款

小規模到稅局代開增值稅專用發票稅率是多少?

稅率是3%，增值稅不存在開普通發票就按照普通計算，開專用發票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規模納稅人開專票還是開普票，增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

小規模增值稅納稅人不存在給對方開專票了，自己就可以抵扣專票的說法。

所以不管你開啥票你都不能抵扣進項。也就是你給別人開專票可以，別人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

小規模專票代開稅額會計分錄為會計學堂整理，有些學員在這類問題上是一點就通，有些學員就會很困難，有人糾結于學習方法，有人困惑于智商差距，有學習上的問題，不妨咨詢答疑老師。