生產企業出口退稅賬務處理如何?

1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2、出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業務收入

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品。

3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

1、當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

2、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

3、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

生產企業出口退稅賬務處理為會計學堂整理，以上的四個步驟以及稅法的三步處理公式在實務中大家總會遇到，一些相關的問題，大家可以找本網答疑老師咨詢。