待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算怎么做?

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不是計(jì)算出來(lái)的，是已記賬，本月未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。此筆分錄是待抵扣稅金轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的做法。這筆分錄所對(duì)應(yīng)的金額是本月所認(rèn)證己認(rèn)證通過(guò)能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅【2018】33號(hào))文規(guī)定：符合條件的一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，并且在轉(zhuǎn)登記后，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))明確：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)會(huì)計(jì)處理

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng)，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，其分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算怎么做如上，有些問(wèn)題是模棱兩可，不結(jié)合實(shí)際情況，還分析不清，大家如果也是遇到這類問(wèn)題，可以和會(huì)計(jì)學(xué)堂老師溝通。