增值稅扣稅憑證怎么抵扣

(一)代扣代繳增值稅完稅憑證

正常情況—申報抵扣稅額沒有認證期限，企業從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額是準予抵扣的。

(二)收費公路通行費發票

支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額，在計算時可按照以下公式計算：

1.高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3 %)x3%

2.一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+ 5%)x5%

(三)海關進口增值稅專用繳款書

正常情況—先比對后抵扣票面稅額

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。需經稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

(四)農產品收購發票

正常情況—計算抵扣沒有認證期限

2017年7月1日起，企業在購進農產品時，應按照農產品收購發票注明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額。

(五)農產品銷售發票

正常情況—計算抵扣

2017年7月1日起，企業在購進農產品時，應按照農產品銷售發票注明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額。其中：

1.銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。

2.納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

3.對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。

(五)增值稅專用發票

正常情況—抵扣票面稅額

取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額準予抵扣。

特殊情況—計算抵扣

1.納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。當月認證，認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

2.納稅人購進農產品加計扣除：用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產領用當期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額，加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(13%-11%)。

(六)稅控機動車銷售統一發票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統一發票上注明的增值稅額準予抵扣。

機動車銷售統一發票票面 “納稅人識別號”欄內打印購買方納稅人識別號，如購買方需要抵扣增值稅稅款，該欄必須填寫，其他情況可為空。

增值稅扣稅憑證怎么抵扣為會計學堂整理，有關進行稅抵扣的問題，要沒是非常明白，要么是一個接一個問題的出現，所以要學習就要學習透徹。