代理出口關稅的會計處理怎么做

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

(1)購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

貸：銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

—應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

(1)貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅(消費稅)

貸：主營業務成本

(2)收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅(消費稅)

案例

A貿易公司，B工廠，C進口商B無進出口權，A代理B工廠出口給C的業務，只賺取1%代理費。問題，A公司會計做賬如何處理?

A作為代理出口企業，應當向出口企業收取代理費作為收入申報營業稅。以1%de 代理費確認代理收入，按照營業稅的申報要求進行申報即可。

發生代理業務時，A公司按照雙方協商的標準收取委托代理方的代理出口收入：

借：應收賬款(其他應收款等)

貸：主營業務收入

代理服務需要交納5%的營業稅，你按照確認的代理費收入計算提取應繳納的營業稅及相關附加：

提取稅金時：借：營業稅金(主營業務稅金及附加)

貸：應交稅費-營業稅， 城建稅、教育附加費、地方教育附加費等等

交納稅款時：借：應交稅費-營業稅

應交稅費- 城建稅、教育附加費、地方教育附加費等等

貸：庫存現金(銀行存款)

代理出口關稅的會計處理怎么做為會計學堂整理，如果沒有大的追求，那么在工作上難免要求會低一些，但即便如此，遇到問題還是要及時解決以免再次遭遇。