跨年普通發(fā)票沖紅后報表怎么改?

根據(jù)《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)第一條第五項規(guī)定:"企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入."

所以,如果企業(yè)是在跨年開具紅字發(fā)票,應(yīng)沖減今年的銷售收入,不影響上年度的匯算清繳,不調(diào)整上年的企業(yè)所得稅報表和增值稅申報表.

跨年普通發(fā)票沖紅的會計處理:

1、開具紅字發(fā)票時

借:以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸:應(yīng)收賬款

2、沖回上年度已結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:庫存商品

貸:以前年度損益調(diào)整 (上年度結(jié)轉(zhuǎn)成本金額)

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

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