總公司向分公司變賣固定資產(chǎn)怎么納稅

1、總分公司可以是不同的會計核算主體，而是同一個法人主體。

2、流轉(zhuǎn)稅因征管的原因根據(jù)總公司可分開申報。

3、企業(yè)所得稅是法人稅制，同一個法人企業(yè)所得稅應(yīng)根據(jù)國稅發(fā)[2008]28號進行處理。

案例

問：我司2013年購進的固定資產(chǎn)(電腦)，抵扣過進項稅，現(xiàn)在按攤余價值變賣給分公司，想請問：

我公司是開具增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票?

1.銷售2013年購進的已使用過的電腦，按照17%的稅率計征增值稅。如果分公司是增值稅一般納稅人，總公司可以向分公司開具增值稅專用發(fā)票，否則，只能開具增值稅普通發(fā)票。

 2. 電腦按照固定資產(chǎn)賬面凈值轉(zhuǎn)讓在稅務(wù)上是沒有風(fēng)險的，如果分公司可以做進項抵扣，總公司應(yīng)將增值稅部分向分公司一并收回。

3. 稅法上要求電子設(shè)備最低折舊年限為3年，分公司購進已使用過的電腦，在剩余年限內(nèi)繼續(xù)折舊，但是應(yīng)保留能夠證明已使用年限的證據(jù)，包括總公司初始購置發(fā)票，出廠日期等資料。

分公司之間固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，賬務(wù)如何處理?

分公司之間固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，不需要記賬。分公司不是獨立的核算單位，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不需要記賬。分公司不具有資格，也不具有獨立納稅資格，所以，分公司之間的不納稅。由總公司進行的賬務(wù)處理即可。

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部、控股子公司范圍內(nèi)發(fā)生的因調(diào)撥、調(diào)劑、投資、買賣而發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更或產(chǎn)權(quán)與實物安裝地點同時變更。固定資產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)，固定資產(chǎn)可能轉(zhuǎn)移到企業(yè)外部，也可能是企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，內(nèi)部轉(zhuǎn)移可能是總分機構(gòu)間轉(zhuǎn)移或者是集團公司內(nèi)母子公司之間的轉(zhuǎn)移。

總公司向分公司變賣固定資產(chǎn)怎么納稅由會計學(xué)堂整理，說了這些，大家是否已經(jīng)明了了呢，如果還有不明白的可以咨詢老師。