貿易公司出口退稅會計分錄如何做?

答:出口退稅會計分錄:

1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、結轉當期免抵稅額

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

3、結轉當期應退稅額

借:應收補貼款

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

出口貨物退(免,Export Rebates)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯.

貿易公司出口退稅采購時的增值稅如何進行稅務處理?

原采購時的增值稅專用發票,已經在當時增值稅申報時做放棄抵扣處理,現在視同內銷,原增值稅專用發票已不可以再行抵扣.此種情況下,進項稅抵扣視同內銷銷項稅的稅務辦理,按照《關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》  (國家稅務總局公告2012年第24號)第十條第(六)款的規定處理,

"外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的,外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.申請開具出口貨物轉內銷證明時,應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》(見附件39),提供正式申報電子數據及下列資料:

1.增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復印件;

2.內銷貨物發票(記賬聯)原件及復印件;

3.主管稅務機關要求報送的其他資料.

外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用."

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