年終所得稅的納稅調整怎么做

(一)會計核算時不作為收益計入當期損益，但在計算應納稅所得額時應作為收益

1.企業以其生產的產品用于本企業工程項目。在會計核算時按成本入賬，不計入利潤總額;但在稅法上則應按產品的售價與成本之間的差額計入應納稅所得額。

2.在建工程試運行收入。稅法規定，企業在建工程發生的試運行收入，應計入總收入予以征稅，不能直接沖減在建工程成本。

(二)會計核算上作為費用或損失予以扣除，但在計算應納稅所得額時卻不允許扣除或不允許全額扣除

1.稅法規定不得扣除的項目。

(1)資本性支出。納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出，不得稅前扣除。

(2)無形資產受讓、開發支出。納稅人購買或自行開發無形資產發生的費用不得直接扣除。無形資產開發支出未形成資產的部分準予稅前扣除。

(3)違法經營的罰款和被沒收財物的損失。不得稅前扣除。

(4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

(5)自然災害或意外事故損失有賠償的部分，不得稅前扣除。

(6)超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈，不得稅前扣除。

(7)各種非廣告性質的贊助支出，不得稅前扣除。

(8)擔保支出。納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方不能還清貸款而由該擔保納稅人承擔的本息等，不得在稅前扣除。

(9)納稅人銷售貨物給購貨方的回扣支出，不得在稅前扣除。

(10)納稅人的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資跌價準備金、風險準備金，以及國家稅法規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金，不得扣除。

(11)職工個人住房的折舊。企業已出售給職工個人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費和維修管理費。

(12)與取得收入無關的其他各項支出，不得稅前扣除。

企業所得稅納稅調整分錄怎樣做?

根據稅法的規定，納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出超過稅法規定扣除限額的部分，可無限期向以后納稅年度結轉。

根據企業會計制度的規定，上述無限期向以后納稅年度結轉的廣告費，無需進行會計處理。對于無限期向以后納稅年度結轉的廣告費支出金額及其在以后年度實際扣除情況，可以在備查簿中進行登記記錄。

年終所得稅的納稅調整怎么做由會計學堂整理，大家如果看這些理論不是很明白，有個例子來詢問一下是比較好的，請咨詢。