期末交易性金融資產的賬務處理

在資產負債表日按當日各項交易性金融資產的公允價值計價，對其賬面價值進行調整。 一般有兩種情況，一種是公允價值高于賬面價值，另一種是公允價值低于賬面價值。兩種情況下，都需將差額借或貸記入公允價值變動損益。具體分錄如下：

1、若交易性金融資產公允價值高于賬面價值，其差額的會計分錄：

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2、若交易性金融資產公允價值低于賬面價值，其差額的會計分錄：

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

交易性金融資產的取得

借：交易性金融資產——成本(公允價值)

應收股利(已宣告尚未發放的現金股利)

應收利息(已到付息期尚未領取的債券利息)

貸：其他貨幣資金等(實際支付的金額)

期末交易性金融資產的賬務處理由會計學堂整理，本文或許有些內容沒說到位，比如確認持有期間享有的股利/利息，如果你有興趣，不妨咨詢。