小規模納稅人應交稅費科目設置怎么做

答:根據《財會2016第22號文件》規定,小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目,不需要設置上述專欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目.或者詳細點,可以設應交稅費--應交增值稅(應交稅金)、應交稅費--應交增值稅(已交稅金)、應交稅費--應交增值稅(減免稅金)及應交稅費--未交增值稅.

1??為了既有利于加強專用發票的管理,又不影響小規模企業的銷售,對會計核算暫時不健全,但能夠認真履行納稅義務的小規模企業,經縣(市)主管稅務機關批準,在規定期限內其銷售貨物或提供應稅勞務,可由所在地稅務所代開增值稅專用發票.

2、在專用發票"單價"欄和"金額"欄分別填寫不含其本身應納稅額的單價和銷售額;"稅率"欄填寫增值稅征收率3%;"稅額"欄填寫其本身應納的稅額,即按銷售額依照6%征收率計算的增值稅額.

3、基層稅務機關要加強對小規模生產企業財會人員的培訓,幫助建立會計帳簿,只要小規模企業有會計,有帳冊,能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額,并能按規定報送有關稅務資料,就可以認定為增值稅一般納稅人.

小規模納稅人與一般納稅人的區別

(1)主要從事貨物生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年應征增值稅銷售額在50萬元以上的,可以認定為一般納稅人,50萬以下的為小規模;

(2)主要從事貨物批發零售的:年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人,80萬以下為小規模.工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在80萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人.

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