申報表中填列壞賬準備怎么做

國家稅務總局《關于印發〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表〉的通知》(國稅發〔2008〕101號)附表十《資產減值準備項目調整明細表》第三項關于各項目的填報說明規定：

1.第一列“期初余額”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算的各項準備金期初數金額。

2.第二列“本期轉回額”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算價值恢復、資產轉讓等原因轉回的準備金本期轉回金額。

3.第三列“本期計提額”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算資產減值的準備金本期計提數的金額。

4.第四列“期末余額”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算的各項準備金期末數的金額。

5.第五列“納稅調整額”：金額等于本表第三列-第二列。當第五列>0時，進行納稅調增;第五列<0時，進行納稅調減。

根據上述規定，2011年匯算清繳時應這樣填列：壞賬準備期初余額100萬元，本期轉回額50萬元，本期計提額0，期末余額50萬元。第三列-第二列=-50(萬元)，企業應進行納稅調減50萬元。

20萬是沖回壞賬準備，增加了利潤，因此調減，填列附表十，30萬是2011年實際發生的壞賬，會計計入損益的是0，而稅法允許稅前扣除，納稅調減，填列附表三第42行。

資產負債表里的壞賬準備是怎樣填的

資產負債表中沒有單獨壞賬準備項目，壞賬準備是應收賬款的備抵賬戶，資產負債表中應收賬款項目應根據所屬各明細科目的期末借方余額合計數減去壞賬準備后的金額填列。

“壞賬準備”科目，核算應收款項的壞賬準備計提、轉銷等情況。

企業當期計提的壞賬準備應當計入資產減值損失。“壞賬準備”科目的貸方登記當期計提的壞賬準備金額，借方登記實際發生的壞賬損失沖減的壞賬準備金額，期末余額一般在貸方，反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備。

壞賬準備可按以下公式計算：

當期應計提的壞賬準備=當期按應收款項計算應提壞賬準備金-(或+)“壞賬準備”科目的借貸方(或借方)余額

申報表中填列壞賬準備怎么做由會計學堂整理，新版的所得稅申報表有些不同，但是作用是差不多的，自己要多琢磨才好，本文僅做參考。