多繳企業所得稅能否抵扣增值稅

多繳的企業所得稅是不能抵扣增值稅的.

根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發〔2009〕79號)第十一條的規定:"納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的,應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款."

計算所得稅時增值稅不允許扣除的原因是什么

企業繳納的增值稅稅款,因增值稅是價外稅,發生銷售時,直接就記入"應交稅費--應交增值稅"科目,不擠占成本費用,故計算企業所得稅應納所得額時不得扣除,以小規模納稅人為例:

銷售時

借:銀行存款/應收帳款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

納稅時

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

另外企業向投資者支付的股息、紅利和企業繳納的稅收滯納金,計算企業所得稅應納所得額時不得扣除:

因企業向投資者支付的股息、紅利,是從稅后凈利潤中提取支付的,也不擠占成本費用,故計算企業所得稅應納所得額不得扣除,具體為:

從稅后凈利潤中提取時

借:利潤分配--提取應付股利

貸:應付股利

支付時

借:應付股利

貸:銀行存款/庫存現金

我國企業所得稅法明確規定,企業繳納的稅收滯納金不得在計算企業所得稅時扣除.故計算企業所得稅應納所得額時應作為企業所得的調增項來計算繳納.

好了,關于上述"多繳企業所得稅能否抵扣增值稅"的問題大家都了解清楚了嗎,根據國家規定,企業所得稅在匯繳清算之后是可以多退少補的,或者在以后年度中抵扣,總之國家是不會多收一分錢的稅的.今天的解答就到這里了呢,如果大家還有什么不懂的,歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編老師哦,期待您的提問!