多欄式現(xiàn)金日記賬賬務(wù)處理

在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記總賬的情況下,賬務(wù)處理可有如下兩種做法:

第一種做法:由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記賬和支出日記賬,每日應(yīng)將支出日記賬當(dāng)日支出合計(jì)數(shù),轉(zhuǎn)記入收入日記賬中支出合計(jì)欄中,以結(jié)算當(dāng)日賬面余額.會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督,并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬各專欄的合計(jì)數(shù),分別登記總賬有關(guān)賬戶.

第二種做法:另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況,及時(shí)同銀行核對(duì)收付款項(xiàng);然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并于月末根據(jù)多欄式日記賬登記總賬.出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬要相互核對(duì).

上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作,第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制.總之,采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬可以減少收款憑證的匯總編制手續(xù),簡(jiǎn)化總賬登記工作,而且可以清晰地反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來(lái)龍去脈.

多欄式現(xiàn)金日記賬的登記規(guī)則和優(yōu)缺點(diǎn)

在登記多欄式現(xiàn)金日記賬時(shí),如果是現(xiàn)金收入,要將金額記入"對(duì)應(yīng)賬戶貸方"欄內(nèi),同時(shí)記入"現(xiàn)金收入合計(jì)"欄內(nèi);如果現(xiàn)金支出,則要將金額記入"對(duì)應(yīng)賬戶借方"欄內(nèi),同時(shí)記入"現(xiàn)金支出合計(jì)"欄內(nèi).每月終了,應(yīng)在"余額"欄內(nèi)結(jié)出現(xiàn)金余額.多欄式現(xiàn)金日記賬是按照與現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的貸方賬戶和與現(xiàn)金支出相對(duì)應(yīng)的借方賬戶分別設(shè)置專欄,用以序時(shí)地、分類地反映與現(xiàn)金收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù). 多欄式現(xiàn)金日記賬和多欄式銀行存款日記賬是登記總賬的直接依據(jù).

優(yōu)點(diǎn):減少了登記總賬的工作量,可反映貨幣資金的來(lái)龍去脈.

缺點(diǎn):日記賬專欄設(shè)置較多,賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng),登記不方便.

上面是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的多欄式現(xiàn)金日記賬賬務(wù)處理方法和多欄式現(xiàn)金日記賬的登記規(guī)則和其優(yōu)缺點(diǎn),對(duì)想要從事會(huì)計(jì)事務(wù)的大家是不是有幫助呢?