農產品核定扣除的會計處理

答:《財政部、國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)規定,試點納稅人購進農產品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額,購進除農產品以外的貨物、應稅勞務和應稅服務,增值稅進項稅額仍按現行有關規定抵扣.試點納稅人購進農產品必須取得合法的憑證,包括農產品增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品銷售發票及自行開具的農產品收購發票.農產品增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書,應該按照注明的金額及增值稅額一并計入成本類科目(例如材料采購、庫存商品),自行開具的農產品收購發票和取得的農產品銷售發票,按照注明的買價直接計入成本.

農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法

第一種方法:

將期初存貨所含進項稅額轉出金額和購進農產品包含的待抵扣農產品進項稅額直接以含稅價計入農產品成本.

1.分離期初原材料、庫存商品所含進項稅額的會計處理

借:存貨(原材料、庫存商品)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2.當月購進農產品的會計處理

借:原材料

貸:銀行存款

3.根據當月銷售貨物數量計算實際應抵扣的農產品進項稅額

借:應交稅費--應交增值稅

貸:原材料

這里會計學堂小編要提醒下大家扣除率不等于扣除標準,扣除率是按照您出售的產品和提供應稅服務的稅率計算的,所以大家在核算時一定要注意,現在的國內增值稅稅率有6%、11%、17%.看完了上述小編整理的文章后,對于農產品核定扣除的會計處理,大家現在應該也有一定的了解了,如果大家還有不明白的地方,可以在線咨詢專業會計老師.