銷售折讓購買方應該怎么做賬

答:1、銷售實現時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時結轉成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

2、發生銷售折讓時:

借:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應收賬款

3、實際收款時:

借:銀行存款

貸:應收賬款

購買方未付貨款并且未作賬務處理

購買方須將原增值稅專用發票第二聯(稅款抵扣聯)和第三聯(發票聯)及產品(商品)銷貨單主動退還給銷售方,銷售方則應視不同情況作下述處理:

⑴銷售方在會計上未入賬時,應將所有專用發票聯次注明作廢,并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面.

⑵銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數)發票,將記賬聯撕下入賬,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據,將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘于紅字(負數)發票的發票聯后,并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號,便于備查.另一種情況,產品(商品)銷售單價發生了變化,例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低(當上月已按原價開票,并已作賬務處理和報稅),購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回后,銷售方本月重新按現價開一張藍字發票,將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下,郵寄給買方,記賬聯在本月補記上月少記(沖回多記)的賬款,將變更后的合同或協議附于其后.并注明上月原記賬聯的出處(憑證號).退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼于本月重開藍字發票存根聯后.未收到購買方退還的專用發票前,銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額.

在快速發展的現代社會,企業對于財務工作的要求也逐漸變高.以上就是小編為大家帶來的關于銷售折讓購買方應該怎么做賬的介紹.希望大家看過后都能在之后的工作中避免出現常見錯誤.如果還有不明白的地方,可以在線咨詢會計學堂的專業老師.