貸款減值怎么處理?

答:簡單說來,貸款減值準備也就是商業銀行為抵御貸款風險而提取的用于彌補銀行到期不能收回的貸款損失的準備金,就是銀行放貸給客戶后收不回來的壞賬準備.

比如,銀行貸款給客戶3000萬,客戶拿到這筆錢后,由于環境變化或者經營不善等原因,導致無法按時償還這筆款項,此時銀行就要按照預計能收回的金額與原貸款金額之差計提貸款減值準備.

貸款減值準備意義:1.滿足政策要求:這部分資產仍歸銀行所有,而不是商業銀行將實際失去這部分資產的財產權.2.調節利潤:少數銀行為完成總行業績要求,通過增加貸款損失準備,從而使營業支出增加,進而調節利潤.實際上"隱藏"了銀行的經營利潤,對銀行經營的實質利潤并無任何影響.

確認減值損失

借:資產減值損失

貸:貸款損失準備

借:貸款--已減值

貸:貸款--本金

減值后,主要是以下處理:

確認從客戶收到利息

借:存放同業

貸:貸款--已減值

按實際利率,以攤余成本為基礎計算應確認的利息

借:貸款損失準備

貸:利息收入

貸款減值測試有哪些方法?

1、DCF方法(適用于不良貸款,單項測試)

法人客戶不良貸款,使用現金流折現模型(DCF)逐筆確定減值結果.

其中:PV指預計未來現金流入的現值;CFt指第t年的現金流入(t≤5);i指實際利率.貸款的實際利率采用借款合同約定的實際執行利率(不包括罰息利率).

貸款減值準備=貸款余額-PV

舉例.某不良(次級)貸款余額100萬,已經到期.貸款最新執行利率為7%.借款人生產經營已經不正常,僅能支付少許利息,存在利息拖欠情況.該貸款有兩宗押品,一是存貨,外部評估價30萬;二是工業用地使用權,外部評估價100萬.根據行內各類抵質押物及查封資產適用的折扣率規定,存貨折扣率為70%;工業用地使用權折扣率為50%.根據當地實際情況,從法院起訴開始到強制執行完成,存貨需要1年時間,工業用地使用權需要2年時間.DCF測算步驟如下:

PV=30萬*70%/(1+7%)+100萬*50%/(1+7%)/(1+7%)=19.63萬+43.67萬=63.3萬

貸款減值準備=貸款余額-PV=100萬-63.3萬=36.7萬

單筆撥備覆蓋率(單筆損失率)=36.7/100=36.7%,滿足行內次級撥備率底線30%的底線要求,因此不需要額外調整.

2、遷移模型MM方法(適用于正常、關注貸款,組合測試)

法人客戶正常、關注類貸款的損失率,通過貸款級次下遷的遷移率與相對應的各級次損失率計算確定.

正常、關注級次下遷的遷移率采用過去一年遷移率的平均值.

次級、可疑、損失類貸款的損失率,采用當期DCF測試結果.

3、特別增提

總行層面會根據內外部風險狀況,確定行業、區域、產品等重點風險領域貸款范圍.對重點領域的正常類貸款,按照關注類貸款撥備率確定遷移測試撥備.例如:

對法人高風險行業正常類貸款,按照關注貸款損失率進行增提;

對政府投融資平臺正常類貸款,按照關注貸款損失率進行增提;

例如,如果一筆貸款雖然形態是正常,但是屬于政府投融資平臺類,那么必須按照 12.5%的比例計提減值準備,而不是2.6%.

貸款減值怎么處理?學完上文相信你已經對這個問題有了新的理解,也得到了自己的答案,除了賬務處理,風險金的計提也是非常重要的,這些沒有確切規章可循的問題來找會計學堂的在線老師就對了.