貨物出口到保稅區(qū)如何申報退稅

(1)將認證后的工廠增值稅專用發(fā)票整理作為退稅的進貨憑證;將單證部交于財務(wù)部的報關(guān)單(退稅聯(lián))及外銷發(fā)票粘貼匹配作為退稅的出貨憑證，并換算成FOB價。

(2)配齊各合同項下的進出貨憑證，對每筆退稅單證進行審核，審核重點是檢查單單是否對應(yīng)，單單是否有效，商品名稱、海關(guān)代碼、出口數(shù)量、計量單位是否正確，以及換匯成本是否在合理范圍內(nèi)。

(3)對上述退稅單證編制統(tǒng)一關(guān)聯(lián)號，并裝訂成冊。

(4)對于有效的單證分別將出口報關(guān)單，工廠增值稅發(fā)票上的數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報系統(tǒng)中，并生成出口退稅申報軟盤。

(5) 將上述生成的出口退稅申報軟盤到稅務(wù)局或網(wǎng)上進行預審申報，并取得稅務(wù)局的反饋信息。

(6)根據(jù)稅務(wù)局的反饋信息，在原錄入系統(tǒng)中進行修改，刪除無信息單證，打印相應(yīng)的出口退稅報關(guān)單申報表、增值稅專用發(fā)票申報表、匯總表。

(7)將上述申報報表經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理室、董事長以及總公司領(lǐng)導的審核后加蓋公章。

(8)將修改后的數(shù)據(jù)再次生成的軟盤與蓋章后的資料拿到稅務(wù)局正式審報，上報數(shù)據(jù)經(jīng)專管員核查后方可辦理相關(guān)退稅事宜。

(9)無電子信息單證錄入備案表，打印，蓋章后，拿到稅務(wù)局備案，作為下次逾期單證申報時的證明。

(10)屬于進料加工貿(mào)易方式的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)另外提供進口報關(guān)復印件、與進口關(guān)單相匹配的銷貨方增值稅發(fā)票復印件、進料加工手冊中有關(guān)進出口品名、數(shù)量金額及配比關(guān)系的文本復印件(均須加蓋公章)，計財部根據(jù)上述資料到稅務(wù)局開具進料加工免稅證明單。

(11)按退稅部門規(guī)定退稅期限為貨物出口日起90天內(nèi)，每月申報兩批。

(12)將單證部已核銷的核銷單(退稅聯(lián))在規(guī)定的期限內(nèi)送入退稅部門核查。

(13)收訖退稅款后，由計財部作相應(yīng)帳務(wù)處理。

(14)無法辦理退稅的出口單證，由計財部通知相關(guān)部門，經(jīng)上級審批，扣減相關(guān)部門的利潤。

出口貨物到保稅區(qū)，只免稅不退稅納稅申報如何操作?

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅若干問題的通知：保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)可憑貨物進入保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、倉儲企業(yè)的出口備案清單及其他規(guī)定的憑證，向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退稅。保稅區(qū)海關(guān)須在上述貨物全部離境后，方可簽發(fā)貨物進入保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))。所以出口到保稅區(qū)的貨物，不再出口到境外的，是不享受退免稅的。所以您是不能申請出口退免稅申報的，該批貨物企業(yè)需要按規(guī)定繳納增值稅和消費稅，進項的增值稅發(fā)票企業(yè)可以用進項增值稅發(fā)票抵扣。

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