提取備用金會計分錄

1、企業內部各部門周轉使用的備用金不通過“庫存現金”科目核算，如從銀行提取備用金：

借：其他應收款--備用金

貸：銀行存款

2、如從銀行提取現金：

借：庫存現金

貸：銀行存款

備用金如何做會計分錄案例

xx公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他應收款——備用金(行政科) 1600 (借出去的現金)

貸：現金 1600(現金借出，現金減少)

行政科購買辦公用品1520元后憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多余現金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1520 (購買的辦公用品為管理費用)

現金 80 (借出去的現金未用完部分收回

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600 (沖借方，結轉掉，借出去的現金收回，出納員收回多借的未用現金80元。)

如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1780 (購買的辦公用品為管理費用)

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600(借出去的現金沖銷)

現金 180 (還要付180元)

出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。

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