銷售退回的所得稅怎么處理

《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》第九條規(guī)定： “企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。

銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》?！?/p>

因此，對于銷售退回，企業(yè)應(yīng)分別不同情況進(jìn)行會計(jì)處理：

1.對于本年度未確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，這時(shí)會計(jì)處理比較簡單，企業(yè)應(yīng)按已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品””科目。

2.對于本年度已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的，企業(yè)一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本。

如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額;如該項(xiàng)銷售退回允許扣減增值稅額的，應(yīng)同時(shí)調(diào)整“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目的相應(yīng)金額。

銷售退回企業(yè)所得稅有關(guān)知識

會計(jì)處理方面，根據(jù)現(xiàn)收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》。

也就是說，除了屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回以外，企業(yè)所得稅和會計(jì)收入沒有差異，均適用未來適用法，無需使用「以前年度損益調(diào)整」科目，無需調(diào)整會計(jì)報(bào)表，無需進(jìn)行納稅調(diào)整，也無需確認(rèn)遞延所得稅。

非資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的銷售退回可分兩種情況進(jìn)行會計(jì)處理：

1、 收入確認(rèn)前退回。此時(shí)發(fā)生銷售退回，只需將發(fā)出商品成本轉(zhuǎn)回庫存商品即可，即借：庫存商品，貸：發(fā)出商品。

2、 收入確認(rèn)后退回。無論本年或以前年度銷售，當(dāng)月發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)開具“紅字”增值稅專用發(fā)票等，會計(jì)處理時(shí)用紅字貸記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))”。

3、并沖減退回當(dāng)月的主營業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本(可直接從當(dāng)月銷售數(shù)量中扣除已退回的數(shù)量，或單獨(dú)計(jì)算本月退回商品的成本，并按退回月份成本計(jì)算)、稅金等;涉及現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，退回時(shí)一并調(diào)整。

銷售退回的所得稅怎么處理由會計(jì)學(xué)堂整理，稅收規(guī)定中大家可以找到銷售折讓和銷售退回，這所得稅的是要做當(dāng)期沖減銷售收入的，要如何做會計(jì)處理和稅務(wù)處理，這個(gè)要留意。