外貿(mào)出口退稅賬務處理

一、退增值稅：

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票：

借：物資采購

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款等

2、銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

3、結轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

二、退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口后申請出口退稅

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：主營業(yè)務成本

2、收到退還的消費稅

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

出口貨物是否征收增值稅？

現(xiàn)在我們解釋一下一開始我提出的3個問題，第一個問題很簡單，我們都知道出口免稅，開具的銷售發(fā)票（也稱為出口發(fā)票），稅額是為0。所以在確認收入的時候不需要考慮增值稅。第一個問題相對簡單，但我還是要給大家介紹一下文件依據(jù)，根據(jù)《國務院關于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定》第二條規(guī)定第四項規(guī)定：“納稅人出口貨物，稅率為零。”

一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

二、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

外貿(mào)出口退稅賬務處理，這里說的是外貿(mào)企業(yè)，真要說是外貿(mào)出口的話，其實還應該將一些有外貿(mào)出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)包含在內(nèi)，本文沒這樣講述，大家有想了解的可以咨詢答疑老師。