未交增值稅和應(yīng)交增值稅的不同之處是什么

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/06/25 1038人查看

精選回答

應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)明細(xì)科目，需要分專欄明細(xì)核算，在""應(yīng)交增值稅""明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置""進(jìn)項(xiàng)稅額""、""已交稅金""、""銷項(xiàng)稅額""、""出口退稅""、""進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出""等專欄。""應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅""科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。

未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 老師，公司是一般納稅人，我月底把銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行賬處理，借：應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)銳10，貸應(yīng)交增值稅未交增值稅10；借：應(yīng)交增值稅一未交增值稅6，貸應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅6。之前的會(huì)計(jì)說我做的未交增值稅明細(xì)表不能反映全年交了多少稅，還有多少稅未稅。她之前處理的是借：應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅10，貸：應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅6，應(yīng)交增值稅一未交增值稅4。我覺得她與我做的不是一回事嗎？

2. 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅而且怎么使用，有什么區(qū)別

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