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銷售免稅藥品進項稅怎么轉(zhuǎn)出

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/06/26 1652人查看
精選回答

銷售免稅藥品進項稅怎么轉(zhuǎn)出


銷售免稅藥品進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄:

借：庫存商品(或原材料等)，

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)，

免稅項目不繳納增值稅，為生產(chǎn)免稅項目產(chǎn)品所耗費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已抵扣的進項稅額，必須從當(dāng)期進項稅額中扣除。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(1)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

(2)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

(4)納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇；

(5)上述規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

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    進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）， 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。 答

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