收到的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么申報(bào)增值稅

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/07/04 5379人查看

精選回答

收到的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票在申報(bào)增值稅的時(shí)候填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）20欄紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的合法憑證。當(dāng)企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購(gòu)方需要退貨，但藍(lán)字普通發(fā)票已抄稅不能作廢，此時(shí)可開具負(fù)數(shù)發(fā)票來沖抵。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣勾選里沒有負(fù)數(shù)發(fā)票信息，申報(bào)的時(shí)候增值稅怎么申報(bào)？

2. 老師，請(qǐng)問當(dāng)月沒開票收入又開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的的情況下，怎么申報(bào)增值稅？

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負(fù)數(shù)發(fā)票是什么意思問

負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)bai票，只有發(fā)生退貨時(shí)，而且是跨月的對(duì)方和本公司都已入賬要取得購(gòu)貨方當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況。答
未開票收入如何申報(bào)增值稅問

如果是一般納稅人的未開票收入，在增值稅申報(bào)表附表一的未開票收入欄次填寫申報(bào)。如果是小規(guī)模納稅人的未開票收入，根據(jù)單位實(shí)現(xiàn)收入總額情況填寫在增值稅申報(bào)表相應(yīng)欄次。實(shí)現(xiàn)未開票收入的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：銀行存款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。答
負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬問

負(fù)數(shù)發(fā)票的做賬原理視為對(duì)原來正數(shù)發(fā)票的對(duì)沖和抵消，開具負(fù)數(shù)發(fā)票的。借：應(yīng)收賬款（紅字金額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字金額)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字金額)。答
銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬問

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票跟正數(shù)發(fā)票是一樣，只是入賬的時(shí)候，金額寫負(fù)數(shù)就可以了。比如你銷售貨物的時(shí)候，因?yàn)槟撤N原因需要開紅字發(fā)票沖減。開具好發(fā)票之后，借：應(yīng)收賬款-XX公司 -113 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 -13。答
銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么寫問

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄，開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的時(shí)候，借：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等借方紅字，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方紅字，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸方紅字，對(duì)應(yīng)沖減發(fā)生的銷售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方紅字，貸：庫(kù)存商品、原材料等貸方紅字。答