虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/07/06 4056人查看

精選回答

虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：所得稅費(fèi)用，

《會計(jì)準(zhǔn)則第18號-所得稅》中規(guī)定，按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。據(jù)此，對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

擴(kuò)展知識：

1. [由于未彌補(bǔ)虧損確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為12.5萬元，]這一句的分錄是什么？未彌補(bǔ)虧損怎么會確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)？

2. 虧損，企業(yè)所得稅還需要做分錄嗎？還需要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

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