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生活服務業加計扣除會計分錄是什么

來源: 會計學堂實務 2020/07/06 2046人查看
精選回答

生活服務業加計扣除會計分錄是什么


計算當期可抵扣進項加計抵減額:

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產、原材料、費用等科目,

借:應交稅金—應交增值稅—進項稅金,

借:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額,

貸:銀行存款,

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借:成本、費用科目,

貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出,

貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額,

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額,

貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額,

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的:

借:主營業務成本,

貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額。

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