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已付款未收到發(fā)票怎么做會計分錄
精選回答
已付款未收到發(fā)票需要做暫估入賬處理。
1 、當(dāng)月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：
借：原材料或庫存商品，
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 。
2 、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷， 沖銷可以不用附件：
借：原材料或庫存商品（紅字金額），
貸：應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款（紅字金額） 。
按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。
3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄，以發(fā)票作為附件：
借：原材料或庫存商品，
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 ( 進項稅額 ) ，
貸：應(yīng)付賬款-客戶名稱。
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