捐贈(zèng)產(chǎn)品免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/07/26 2757人查看

精選回答

企業(yè)發(fā)生產(chǎn)品對外捐贈(zèng)的情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。其分錄為，

自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng)

借：營業(yè)外支出，

貸：庫存商品，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

確認(rèn)該項(xiàng)稅額免征時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：營業(yè)外收入—稅收減免。

外購商品對外捐贈(zèng)，

借：營業(yè)外支出，

貸：庫存商品，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 捐贈(zèng)貨物免征增值稅，免征的增值稅在申報(bào)增值稅中填到哪

2. 您好，購進(jìn)的設(shè)備捐贈(zèng)給紅十字協(xié)會(huì)用于新冠，我們單位是小規(guī)模納稅人，是免征增值稅，購進(jìn)和捐贈(zèng)分錄怎么做？

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