遞延所得稅資產---可抵扣虧損包含哪些項目

答： 可抵扣虧損的項目包括遞延所得稅資產，以及一般性質的折舊或攤銷。

請問企業虧損，年終匯算清繳時職工教育經費這些可抵扣或者應納稅的需要做遞延所得稅資產和遞延所得稅負債會計憑證嗎？

答： 企業發生的職員教育費用支出，未超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在此后的納稅年度結轉扣除。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

上期有盈利，沖減的有以前年度虧損，確認的有遞延，本期利潤總額為負數，該如何調整遞延？

答： 當本期利潤總額為負數時，需要根據具體情況來判斷如何調整遞延所得稅。 企業發生虧損時，是否確認遞延所得稅資產要以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。如果預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額來彌補本期虧損，那么可以確認相應的遞延所得稅資產；如果預計虧損在未來得不到彌補，則不需要確認遞延所得稅資產。 假設前期存在確認的遞延所得稅資產，而本期利潤總額為負且無其他特殊情況，那么本期可能不需要對遞延所得稅進行額外調整。因為前期確認的遞延所得稅資產是基于未來可抵扣虧損的預期，而本期的虧損將增加可抵扣虧損的金額，留待未來有足夠應納稅所得額時進行抵扣。 在后續期間，需要持續評估未來是否有足夠的應納稅所得額來利用這些可抵扣虧損。如果情況發生變化，例如未來的盈利預期降低，導致很可能無法獲得足夠的應納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產的利益，那么應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。 例如，A 公司于2021年因疫情原因發生經營虧損，利潤總額為-4000萬元，假定不存在其他納稅調整事項，按照企業所得稅法規定，該虧損可在未來5年內彌補，且A公司預計其未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額來彌補該虧損，企業適用的所得稅稅率為25%。其賬務處理如下： 2021年發生虧損-4000萬元時： 借：遞延所得稅資產 1000（=4000×25%） 貸：所得稅費用--遞延所得稅費用 1000 假定2022年會計利潤為1000萬元，可抵扣虧損發生轉回，但彌補虧損后，本年仍然無需繳納企業所得稅，則賬務處理如下： 借：所得稅費用--遞延所得稅費用 250（=1000×25%） 貸：遞延所得稅資產 250 假定2023年會計利潤為4000萬元，可抵扣虧損3000萬元可全部發生轉回，但彌補虧損后，本年需繳納企業所得稅=（4000-3000）×25%=250萬元，則賬務處理如下： 借：所得稅費用--遞延所得稅費用 750（=3000×25%） 貸：遞延所得稅資產 750 借：所得稅費用—當期所得稅費用 250（=（4000-3000）×25%） 貸：應交稅費—應交企業所得稅 250