應交稅費會計分錄怎么寫

來源：會計學堂稅務 2020/08/07 1480人查看

精選回答

應交稅費會計分錄怎么寫

常見涉及增值稅，附加稅，印花稅，所得稅。

1、計提時候

（1）增值稅分為小規模和一般納稅人：小規模直接按票面入賬

借：應收賬款，貸主營業務成本，應交稅費-應交增值稅即可，季度不到30萬減免是：

借：應交稅費-應交增值稅，

貸：營業外收入或其他收益；一般納稅人當月進項+前期留抵-當月銷項大于零時，可以不用單獨做處理，小于零時候涉及繳納增值稅，

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，

貸：應交稅費-未交增值稅；

（2）附加稅看是否繳納增值稅，涉及繳納增值稅再計提，不涉及繳納增值稅不計提，

計提

分錄：借稅金附加，

貸：應交稅費-城建稅，教育費附加，地方教育費附加；

（3）印花稅要看合同金額和印花暫行條例列舉項目，涉

及的話計提：借稅金附加，貸借應交稅費-印花稅；

（4）所得稅，

盈利時候涉及計提：借所得稅費用，貸借應交稅費-所得稅；

2繳納時候：按計提到的分錄借應交稅費-相應明科目，

貸：銀行存款。

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