小規(guī)模納稅人零稅率怎么申報(bào)

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/09 2182人查看

精選回答

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）文件第五條：對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年1月1日至12月31日，符合上述免稅增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)將開具普票的免稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄相關(guān)列次，并在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目中選擇免稅代碼“0001120605”，填寫相應(yīng)列次。

擴(kuò)展知識(shí)：

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小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅問

小規(guī)模納稅人做賬：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，出具報(bào)表。比如實(shí)現(xiàn)的收入，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品。答
小規(guī)模納稅人征收率是多少問

小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)。其他都是以3%，疫情期間征收率1%。答
小規(guī)模納稅人開專票和普票的區(qū)別問

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票適用征收率一致，但對(duì)于免稅待遇則存在差異。按現(xiàn)行規(guī)定，按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，月銷額不超過10萬(wàn)元（季度申報(bào)不超過30萬(wàn)元）免征增值稅。但享受該政策的前提是開具增值稅普通發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票，則不管銷售額多少都需要計(jì)繳增值稅。答
小規(guī)模納稅人超過30萬(wàn)怎么納稅問

小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬(wàn)，需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬(wàn)賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。繳納稅款的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。答
一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人嗎問

一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。一、同時(shí)符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人。答