從銷售管理、采購管理、庫存管理、存貨管理四部分來講解。

(一)銷售管理

1、銷售合同的簽訂合同中規(guī)定的交貨期，根據(jù)交貨期，生產(chǎn)計(jì)劃安排生產(chǎn)，以備及時發(fā)貨；若企業(yè)延期交貨，客戶是否會按一定的比例扣款； 扣款實(shí)際上也是一種成本，只不過在賬面上減少的是收；

2、正常的銷售出庫，

借：應(yīng)收賬款-客戶，

貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、銷售退回的處理

借：應(yīng)收賬款-客戶 (紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (紅字) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (紅字) 沖銷成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 (紅字)

貸：庫存商品 (紅字)

(二)采購管理 采購發(fā)票(應(yīng)付賬款)的審核；并根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、付款單進(jìn)行賬務(wù)處理，定期核對、清理應(yīng)付賬款;當(dāng)然，大企業(yè)這塊有專門的往來會計(jì)。

1、正規(guī)的企業(yè)采購一般都簽訂采購合同,這樣既保證買方的權(quán)益，也保證了賣方的權(quán)益。

2、在審核發(fā)票、入庫單、付款單時，要保證入庫單的數(shù)量、名稱與采購合同一致，發(fā)票的數(shù)量、單價、金額、名稱與合同保持一致，付款單與合同、發(fā)票一致(三個一致)，再在付款單上簽字審核通過，有問題打回到采購部。

3、審核發(fā)票、合同時注意一下采購價格，這對成本核算、分析有很大的幫助，記住常用材料的價格，幫助我們排查異常數(shù)據(jù)。

(三)庫存管理 這里主要指企業(yè)的倉庫部門，對于材料收發(fā)是否進(jìn)行了真實(shí)的記錄、存貨擺放是否便于領(lǐng)用，存貨的保管是否合理等等。

①如果企業(yè)有購銷存系統(tǒng)，材料會計(jì)要定期核對出入庫單與系統(tǒng)錄入情況是否一致，如果企業(yè)單據(jù)量較大，我們可以抽審，當(dāng)然也可以以此來考核錄入員，讓錄入人員與庫管員互相監(jiān)督。

②小企業(yè)或者新成立企業(yè)，沒有購買相應(yīng)的軟件時是如何進(jìn)行輔助的庫存管理的。

③期末盤點(diǎn) (永續(xù)盤存制) 主要盤點(diǎn)范圍：原材料倉庫、輔料庫、產(chǎn)成品庫、半成品、期末在制品

(四)存貨管理 存貨收發(fā)的計(jì)價方法 計(jì)劃成本下，啟用"材料成本差異"科目。 材料的發(fā)出成本=發(fā)出材料的計(jì)劃成本±發(fā)出材料分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?發(fā)出材料的計(jì)劃成本=發(fā)出材料數(shù)量ⅹ單位計(jì)劃成本 發(fā)出材料分?jǐn)偟某杀静町愵~=發(fā)出材料計(jì)劃成本ⅹ材料成本差異率 材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異+本月收入材料成本差異)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本) ⅹ 100%。