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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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出口免稅進項稅額轉出計算方法
精選回答
在涉及出口貨物的增值稅計算時，該貨物的增值稅稅率與出口退稅率的差額就是不予退稅，不予退稅計入成本。生產企業的不予退稅是出口銷售額×征退稅率差；外貿企業的不予退稅是進項金額×征退稅率差。
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推薦問題
進項稅額轉出怎么做會計分錄 問
進項稅額轉出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）， 貸：應交稅費—未交增值稅。 借：應交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。 答
如何做進項稅額轉出會計分錄 問
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況： （1）、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失； （2）、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借：庫存商品等（原材料、銷售費用）， 貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）。 答
進項稅額轉出是什么意思 問
進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300，如果你認證抵扣了這個發票，而我國稅法規定這個進項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進項稅額轉出1300。 答
待認證進項稅額是什么情況下用的 問
待認證進項稅額是一般納稅人發票入賬了，但是沒有認證的情況下使用的科目。發票入賬的時候賬務處理是， 借：庫存商品或原材料，應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）， 貸：應付賬款等科目。之后認證的時候賬務處理是， 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。 答
進項稅額轉出的情況有哪些 問
進項稅額轉出的情況有：購進用于集體福利、個人消費；招待支出進項稅額抵扣了；虛開進項發票抵扣的進項稅額等情形。 進項稅額轉出的賬務處理是， 借：應付職工薪酬—福利費， 原材料等科目， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。 答
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