失聯(lián)發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出如何做分錄

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/10 889人查看

精選回答

如果是紅字發(fā)票發(fā)生進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，需要做如下處理：

借：原材料（紅字），

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出（紅字），

貸：應(yīng)付賬款（紅字），

或者，

借：主營業(yè)務(wù)成本，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

擴展知識：

1. 發(fā)票丟失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時如何做會計分錄

2. 發(fā)票失控進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出后，本期繳納進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出留底了一部分，整個過程分錄如何做？比如進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出23000，留底10000，實際繳納13000，該怎么做賬務(wù)處理？

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推薦問題

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄問

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的分錄是：借：原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。答
如何做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄問

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：（1）、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。借：庫存商品等（原材料、銷售費用），貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）。答
什么是進(jìn)項稅和銷項稅問

進(jìn)項稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。答
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思問

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項稅額，所以需要從進(jìn)項稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個進(jìn)項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1300。答
滴滴打車發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅嗎問

滴滴打車發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項稅額的。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。答