這筆捐贈的賬面價值400，計稅基礎3000x12%=360，資產賬面價值大于計稅基礎了不是？答案是產生遞延所得稅資產10萬（40x25%）

答： 你好！ 實際支出400-當期可以稅前扣除360=40（可以遞延到下期繼續扣除）

我想請問下 1.資產 賬面價值 大于 計稅基礎 是不是確認遞延所得稅負債？ 2資產 賬面價值 小于 計稅基礎是不確遞延所得稅資產？

答： 你好！，一個是資產賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅負債。 （相反的是資產賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅資產） （或者負債賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅負債） （或者負債的賬面價值大于計稅基礎，就是遞延所得稅資產。） 你對比一下，記住一個，其他3個就都記住了。。 2給你舉例。 負債的賬面價值小于其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。 比如說:企業要保修一樣貨物，預計負債是100萬（列入銷售費用），這就是企業的負債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規定必須要實際發生時才能確認這樣負債。 也就說計稅基礎為0. 負債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計稅基礎，因為你這100萬當年是要交稅的對吧，不能從應納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實際發生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產，就是遞延所得稅資產了。 你反過來。 如果是賬面價值小于計稅基礎，就是遞延所得稅負債了。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅第一年賬面價值大于計稅基礎，第二年賬面價值小于計稅基礎，這時怎么做第二年的分錄，第二年的金額怎么算

答： 資產還是負債呢，你這里