收到留抵稅額退稅款如何走賬

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/14 1568人查看

精選回答

收到留抵稅額退稅款如何走賬

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額，分錄：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）或是進項稅額轉(zhuǎn)出。若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費未交增值稅。

增量留抵稅額退還計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%。

擴展知識：

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2. 請問老師收到出口退稅款如何做賬呢（出口退稅款是按照留抵進項稅額退的）

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留抵稅額退稅怎么做分錄問

1、計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。 2、收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。答
收到退稅款會計分錄怎么做問

1、收到退稅款會計分錄：本年度退回本年稅款：收到退稅款：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，貸：所得稅費用， 2、本年收到以前年度稅款：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤答
收到印花稅退稅款的會計分錄問

企業(yè)發(fā)生印花稅應(yīng)稅事項時，需要計提印花稅，分錄為：借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅。繳納印花稅的時候，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅，貸：銀行存款等。如果因為某種原因，需要退還繳納的印花稅，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅。計提的印花稅也應(yīng)該沖減。答
增值稅退稅款會計分錄怎么做問

1、進項稅留底退稅：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）； 2、出口退稅：借：其他應(yīng)收款-出口退稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-出口退稅。答
收到退稅款應(yīng)如何做賬務(wù)處理問

1、如果在本年度退回所得稅的情況，會計分錄如下：收到退稅款，借：銀行存款，貸：所得稅費用，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，借：所得稅費用，貸：本年利潤。答