期末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄是什么

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/01/07 5088人查看

精選回答

取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的，具體的會(huì)計(jì)分錄：

1、進(jìn)項(xiàng)稅：

借：庫(kù)存商品—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。

2、銷項(xiàng)稅：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 老師，期末留抵稅額必須得做賬嗎？會(huì)計(jì)分錄又如何寫呢？

2. 期末留抵稅抵扣的增值稅稅款可以開完稅證明嗎？記賬的時(shí)候怎么做會(huì)計(jì)分錄。期末留抵稅抵扣的金額是110509.76

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推薦問(wèn)題

留抵稅額退稅怎么做分錄問(wèn)

1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。 2、收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。答
增量留抵稅額是什么意思問(wèn)

依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)），增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。答
留抵稅怎么做分錄問(wèn)

增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額形成的留抵稅額這樣做分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。答
期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄怎么寫問(wèn)

期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，借方應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目金額是期末留抵稅額金額。答
留抵稅額什么意思問(wèn)

留抵稅額是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，從而形成留抵稅額的情況。比如進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額1.5萬(wàn)，就會(huì)形成留抵稅額 0.5萬(wàn)。有留抵稅額的情況下，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。答