資產(chǎn)減值損失在匯算清繳時(shí)如何申報(bào)

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/08/16 4005人查看

精選回答

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，其損失類型分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

2.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

3.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

5.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；

以上五種類型以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。清單申報(bào)可直接填報(bào)年度申報(bào)表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，不需要另外報(bào)送資料。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 資產(chǎn)減值損失與信用減值損失在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)有什么不一樣？匯算清繳報(bào)表中沒有信用減值損失這一項(xiàng)，信用減值損失允許在稅前扣除嗎？填寫申報(bào)表時(shí)，怎么填報(bào)

2. 信用減值損失所得稅匯算清繳時(shí)如何填報(bào)？

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匯算清繳調(diào)增調(diào)減都有哪些項(xiàng)目問

1、不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 2、國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。答
個(gè)人所得稅匯算清繳怎么做問

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元；（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請(qǐng)退稅。答
資產(chǎn)減值損失是什么問

資產(chǎn)減值損失是指因資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)減值范圍主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。比如某項(xiàng)固定資產(chǎn)，賬面上還有10萬元的金額，但是因?yàn)樵摴潭ㄙY產(chǎn)已經(jīng)部分損壞，其可回收金額只有6萬元，則應(yīng)該將其中的差額4萬元當(dāng)成資產(chǎn)減值損失。答
信用減值損失與資產(chǎn)減值損失的區(qū)別是什么問

這二者主要的區(qū)別在于核算的對(duì)象。信用減值損失主要核算金融資產(chǎn)的減值，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017年）應(yīng)用指南，金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失應(yīng)通過“信用減值損失”科目核算。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨則適用資產(chǎn)減值損失核算。答
個(gè)人所得稅如何匯算清繳問

個(gè)稅所得稅匯算清繳是需要在稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)的，按照您個(gè)人收入情況填寫申報(bào)表，按照個(gè)人所得稅申報(bào)。需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。答