（一）年度納稅申報表《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明

本表填報納稅人根據稅法，在本納稅年度及本納稅年度前5年度的納稅調整后所得、合并、分立轉入（轉出）可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前年度虧損已彌補額、本年度實際彌補的以前年度虧損額、可結轉以后年度彌補的虧損額。

1、第1列“年度”：填報公歷年度。納稅人應首先填報第6行本年度，再依次從第5行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發生政策性搬遷事項，如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。

2、第2列“納稅調整后所得”，第6行按以下情形填寫：

（1）表A100000第19行“納稅調整后所得”＞0，第20行“所得減免”＞0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且減至0止。

第20行“所得減免”＜0，填報此處時，以0計算。

（2）表A100000第19行“納稅調整后所得”＜0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。

第1行至第5行填報以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或表A100000第19行（2014納稅年度后）“納稅調整后所得”的金額（虧損額以“-”號表示）。發生查補以前年度應納稅所得額的、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產損失等情況，該行需按修改后的“納稅調整后所得”金額進行填報。

3、第3列“合并、分立轉入（轉出）可彌補虧損額”：填報按照企業重組特殊性稅務處理規定因企業被合并、分立而允許轉入可彌補虧損額，以及因企業分立轉出的可彌補虧損額（轉入虧損以“－”號表示，轉出虧損以正數表示）。

4、第4列“當年可彌補的虧損額”：當第2列小于零時金額等于第2+3列，否則等于第3列（虧損以“-”號表示）。

5、“以前年度虧損已彌補額”：填報以前年度盈利已彌補金額，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應。

6、第10列，本年度實際彌補的以前年度虧損額”第1至5行：填報本年度盈利時，用第6行第2列本年度“納稅調整后所得”依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。

7、第10列，“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第6行：金額等于第10列第1至5行的合計數，該數據填入本年度表A100000第22行。

8、第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額”第2至6行：填報本年度前4年度尚未彌補完的虧損額，以及本年度的虧損額。

9、第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”第7行：填報第11列第2至6行的合計數。