業務招待費納稅調整的賬務處理

來源：會計學堂稅務 2020/08/22 5701人查看

精選回答

業務招待費納稅調整的賬務處理

企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。比如收入1000萬，業務招待費發生額20萬，收入的5‰=5萬，發生額的60%=12萬，所以按5萬扣除，需要納稅調增應納稅所得額15萬。如果因為匯算清繳調增業務招待費導致補交了企業所得稅，賬務處理是，

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費—企業所得稅。

借：應交稅費—企業所得稅，

貸：銀行存款。

擴展知識：

1. 老師，業務招待費納稅調增是不是調整的是管理費用里的業務招待費，銷售費里的業務招待費不影響吧

2. 老師，管理費用業務招待費怎么納稅調整

3. 2026年企業所得稅匯算清繳填報實戰精講：從基礎到案例輕松搞定

4. 真賬實操會計校長班-四十期

5. 稅收稅率分類編碼

6. 應稅貨物或勞務

上一篇：計提社保公積金會計分錄是什么

下一篇：匯算清繳時如何調整業務招待費

推薦問題

業務招待費計入什么會計科目問

企業發生的業務招待費，根據收到的發票數額和部門進行賬務處理。業務招待費屬于個人消費的范疇，增值稅發票的進項稅額不得抵扣。應該直接取得增值稅普通發票，否則就要先認證再進項稅額轉出。會計分錄：借：管理費用/銷售費用-業務招待費，貸：銀行存款等。答
業務招待費扣除標準是什么問

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十三條規定："企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。"注意：這里的營業收入=主營業務收入+其他業務收入。答
招待費扣除標準是什么問

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。收入的千分之五和實際發生額的60%，哪個小按哪個。答
職工薪酬支出及納稅調整明細表怎么填寫問

（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。（2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金）。（3）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。答
資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎么填問

資產折舊攤銷及納稅調整明細表賬面金額的資產原值填寫賬面的固定資產入賬金額，當年折舊填寫當年會計計提的折舊金額，累計折舊填寫從固定資產入賬到目前期間為止累計計提的折舊。稅收金額的資產原值填寫賬面的固定資產入賬金額，當年折舊填寫稅法允許扣除的折舊，累計折舊填寫稅法允許扣除的累計折舊金額。答