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現(xiàn)金流分析包括哪些方面

來源: 會計學堂實務 2020/08/27 3666人查看
精選回答

現(xiàn)金流分析包括哪些方面


現(xiàn)金流動性分析主要考察企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務之間的關系,

主要指標包括:

1、現(xiàn)金流量與當期債務比,現(xiàn)金流量與當期債務比是指年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當期債務相比值,表明現(xiàn)金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為:現(xiàn)金流量與當期債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負債×100%,這項比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動比率有關。該指標數(shù)值越高,現(xiàn)金流入對當期債務清償?shù)谋U显綇姡砻髌髽I(yè)的流動性越好;反之,則表明企業(yè)的流動性較差。

2、債務保障率,債務保障率是以年度經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與全部債務總額相比較,表明企業(yè)現(xiàn)金流量對其全部債務償還的滿足程度。其計算公式為:債務保障率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%。

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