房企預繳增值稅如何計提

來源：會計學堂稅務 2020/08/27 2144人查看

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房企預繳增值稅如何計提

國家稅務總局公告2016年第18號關于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》：第十一條應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。現(xiàn)在是11%改成9%。房地產(chǎn)預繳增值稅根據(jù)預收款計算申報，銀行支付入庫增值稅會計分錄。

借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金，

貸：銀行存款。

擴展知識：

1. 老師，房地產(chǎn)一般納稅人企業(yè)，預繳增值稅，一般計稅和簡易計稅如何計算呢

2. 房開企業(yè)預繳的土地增值稅需要計提嗎？在預繳的當期（季度）申報企業(yè)所得稅的時候可以稅前扣除嗎？在企業(yè)所得稅申報表里如何填寫這部分土地增值稅？

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